2025년 착한임대인 세액공제 총정리! 조건·신청방법 한눈에 보기

착한 임대인 세액공제 2025년까지 연장! 절세 기회, 놓치지 마세요.

 

“임대료를 낮췄다면, 세금도 낮출 수 있습니다.”
착한 임대인 세액공제, 아직 모르셨다면 지금 꼭 확인하세요.

2025년에도 연장된 이 제도는

소상공인과 임대인의 상생을 장려하기 위해 정부가 마련한 절세 혜택입니다.

올해 임대료를 인하했다면, 소득세 또는 법인세에서

최대 70%를 절세할 수 있는 절호의 기회입니다.

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착한임대인 세액공제란?

착한임대인 세액공제는 상가 건물의 임대인이 임차인의 경제적 어려움을 고려해 자발적으로 임대료를 낮춘 경우, 정부가 해당 인하액의 일부를 세금에서 공제해주는 제도입니다.

2020년 코로나19로 시작된 이 제도는 임차인을 돕는 선한 행동에 실질적인 혜택을 제공하며, 현재는 2025년 12월 31일까지 연장되어 적용됩니다.
즉, 올해 안에 임대료를 인하하고 요건을 충족하면, 세금 감면 혜택을 받을 수 있는 것입니다.

 

착한임대인세액공제 영상으로 확인하기

 

세액공제율은?

임대인의 소득 기준과 사업자 유형에 따라 세액공제율이 달라집니다.

• 기준소득금액 1억원 이하 개인 사업자 또는 법인:
  → 임대료 인하액의 70% 세액공제
• 기준소득금액 1억원 초과 개인 사업자:
  → 임대료 인하액의 50% 세액공제

예를 들어, 임대료를 연간 1,000만 원 인하했다면 개인 사업자는 최대 700만 원, 고소득자는 500만 원을 세금에서 공제받을 수 있습니다.

 

세액공제 대상 조건 정리

✔ 공제 받을 수 있는 임대인 요건

• 상가 건물을 임대 중인 자
• 사업자등록이 되어 있는 부동산임대업자
• 세금 신고를 성실히 이행한 사업자

❌ 공제 제외되는 경우

• 인하 후 6개월 이내에 임대료를 다시 인상한 경우
• 특히 재계약, 갱신 등으로 5% 초과 인상 시는 제외 대상
• 무신고, 추계신고, 의무 불이행자도 제외됩니다

임차인 자격 요건

세액공제를 받으려면, 임차인도 다음 요건을 충족해야 합니다.

• 소상공인 기본법에 따른 소상공인
• 2021년 6월 30일 이전부터 계속 임차 중인 사업자
• 임대인과 국세기본법상 특수관계인 아님

👉 임차인의 자격 여부는 ‘소상공인 확인서’로 판단하며,

이는 소상공인시장진흥공단에서 온라인 발급 가능합니다.

 

임차인 자격여부 확인하기

 

신청 방법과 제출 서류

 

신청 시기

• 개인사업자: 5월 종합소득세 신고 시
• 법인사업자: 3월 법인세 신고 시

필요서류 목록

1. 과세표준신고서 + 세액공제신청서
2. 임대료 인하 전 계약서
3. 인하 합의서 또는 임대료 조정 증빙서류
4. 임대료 지급내역 증빙 (세금계산서, 금융내역 등)
5. 소상공인 확인서 (임차인 발급)

 

신청 방법: 국세청 홈택스 접속 → 소득세/법인세 신고 메뉴에서 서류 첨부 후 제출

 

실전 예시로 이해하기

김대표는 서울시 강남구에 있는 소형 상가를 임대 중이며, 2025년 3월 임차인과 협의해 월 임대료를 200만 원에서 150만 원으로 인하했습니다.
연간 600만 원을 인하한 셈이며, 소득이 1억 원 이하인 김대표는 이 중 70%인 420만 원을 세액에서 공제받게 됩니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 착한임대인 세액공제는 무조건 받을 수 있나요?
아니요. 임대료 인하 기간과 임차인 요건을 반드시 충족해야 하며, 서류도 완비되어야 합니다.

 

Q2. 세액공제는 얼마까지 가능한가요?
납부할 세액 이내에서 공제되며, 초과 시 10년간 이월공제가 가능합니다.

 

Q3. 공제 받은 금액도 세금인가요?
공제액의 20%는 농어촌특별세로 별도 납부해야 합니다.

 

 

2025년 말까지 임대료를 인하한 착한 임대인이라면,

종합소득세 또는 법인세 신고 시 최대 70%의 세액공제를 받을 수 있습니다.

절세 혜택을 놓치지 않으려면, 조건을 정확히 파악하고 서류를 빠짐없이 준비해야 합니다.
지금 바로 국세청 홈택스에 접속해서 확인해보세요.

 

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