2025 중소기업특별세액감면 감면율·한도·업종 조건 총정리

 

중소기업특별세액감면, 왜 중요할까?

 

2025년까지 연장된 중소기업특별세액감면 제도는 최대 30% 세액 직접 감면이라는 파격적인 혜택을 제공합니다.

그러나 적용 조건이 까다롭고, KSIC 업종코드, 소재지, 기업 규모, 근로자 수 등 다양한 판정 기준을 충족해야만 합니다.

조건을 놓치면 과소신고 가산세가 부과될 수 있으니 주의가 필요합니다.

 

적용 가능한 업종 기준은?

업종은 사업자등록증이 아닌 KSIC 코드 기준으로 판단합니다.

홈택스에서 업종 코드 조회 가능하며, 다음과 같은 업종들이 포함됩니다

 

감면 가능 업종

• 제조업, 도소매업, 건설업, 운수업, 정보통신업, R&D, 의료업 등

감면 불가 업종:

• 부동산임대업, 소비성 서비스업(유흥, 골프장 등), 전문직 서비스업

※ 수도권 소재 시 소기업만 감면 대상입니다. 비수도권은 중소기업도 포함됩니다.

 

감면율은 얼마?

업종 유형	수도권 소기업	비수도권 소기업	비수도권 중기업
도소매/의료	10%	10%	5%
제조/IT/R&D 등 지식기반	20%	30%	15%
통관대리 서비스업	10%	15%	7.5%

 

 계산식:
산출세액 × (감면대상소득 ÷ 과세표준) × 감면율

 

감면 한도와 주의사항

 

• 기본 감면 한도: 연간 1억 원
• 근로자 감소 시: 1인당 500만 원 한도 축소
• 중복 감면 불가: 벤처기업/창업감면 등과 중복 불가
• 최저한세 적용: 감면 후 세액이 최저한세 미달 시 차액 추가 납부

 

마무리 체크리스트

☑️ KSIC 업종 코드 확인
☑️ 수도권 여부와 소기업 판정
☑️ 근로자 수 증감 체크
☑️ 중복 감면 적용 여부 판단

 

세법이 허용한 정당한 절세 수단을 제대로 활용하면 1억 원 이상의 현금 흐름 확보도 가능합니다.

2025년 말까지 가능한 이 기회를 반드시 활용해보세요.

 

 

소상공인 노란우산공제｜혜택, 가입 방법, 대출까지 한눈에

 

소상공인 크레딧 50만원 바우처 신청 방법 총정리 (2025년 하반기)

 

2025 부가세 신고 일정 ·가산세 총정리